Você sabe quais são os recursos investidos em sua empresa? Quanto imposto paga por cada produto vendido ou serviço prestado? Essas são só algumas das respostas necessárias para calcular o índice de lucratividade, um dos principais indicadores de desempenho financeiro.
Entre os principais KPI ‘s financeiros de uma empresa está o indicador de lucratividade, um cálculo capaz de apresentar, em percentual, quanto o seu negócio entrega de resultado, se está gerando ganhos ou prejuízos.
Se você ainda não sabe identificar esse aspecto em sua empresa, não se preocupe. Neste artigo, vamos abordar o que é índice de lucratividade, qual sua importância e como calculá-lo. Vamos lá!
O que é índice de lucratividade?
O índice de lucratividade (IL) é um indicador fundamental para o gerenciamento empresarial e financeiro de um negócio.
Por meio dele, você pode ter a certeza de que a sua empresa pode gerar, ou está gerando, o lucro esperado. Assim, esse indicador aponta o lucro líquido de uma empresa em relação à sua receita total.
Ou seja, após quitar os custos e despesas, o índice de lucratividade demonstra se a empresa está financeiramente saudável, se os ganhos obtidos são capazes de pagar os gastos e se ainda sobram recursos.
A partir do resultado, é possível identificar se um negócio está atingindo as metas financeiras planejadas, quais pontos precisam de melhorias ou, na pior hipótese, se é hora de descontinuar o investimento.
O indicador de lucratividade, no entanto, não é aplicado apenas para identificar o lucro geral de uma organização, mas também pode ser utilizado para medir o desempenho de áreas, setores ou projetos específicos.
Lucratividade vs. Rentabilidade: entenda essa diferença
Antes de falarmos sobre a importância de acompanhar e como calcular a lucratividade, vamos entender qual a sua diferença para a rentabilidade?
Quando o assunto é gestão financeira de pequenas e médias empresas, alguns termos e suas aplicações são comumente confundidos.
Lucratividade e rentabilidade são indicadores significativos do desempenho financeiro de uma empresa.
Porém, apesar de importantes, quando não são totalmente entendidos, podem acabar prejudicando a gestão das finanças da organização.
Isso porque os dois conceitos estão relacionados ao lucro líquido de um negócio ou projeto, mas partindo de perspectivas e com funções diferentes.
Por isso, antes de prosseguir com o conteúdo, vamos esclarecer a diferença entre os dois conceitos.
O que é lucratividade?
A lucratividade é o indicador que aponta quanto uma empresa ganhou em relação às atividades que desenvolveu, seja a venda de produtos ou prestação de serviços.
Ou seja, o indicador revela qual foi, de fato, o recebimento da organização comparado ao seu faturamento total.
Na prática, a lucratividade indica se sua empresa, projeto ou setor estão gerando recursos o suficiente para quitar custos e ainda gerar lucro para o caixa.
Quando o índice de lucratividade é calculado, resulta em uma medida percentual que indica a eficiência operacional do negócio.
O que é rentabilidade?
Já a rentabilidade, apesar de também ser um indicador financeiro baseado no lucro líquido de uma empresa, apresenta outro tipo de medida.
Ela indica o retorno financeiro que de um investimento pode proporcionar para o negócio, seja um investimento inicial ou em projetos e ativos.
Com o cálculo de rentabilidade, é possível mensurar quanto financeiramente a organização rendeu a partir dos recursos investidos.
Ou seja, enquanto a lucratividade relaciona o lucro líquido da empresa com o faturamento das vendas, a rentabilidade compara o lucro líquido aos investimentos realizados.
Para entender melhor o conceito de rentabilidade, veja sua aplicação em diversas frentes no vídeo abaixo, do canal Dinheiro à Vista:
Apesar de estarem relacionados, ambos os indicativos podem fornecer informações únicas e indispensáveis para analisar o desempenho financeiro de uma empresa.
Como calcular o índice de lucratividade?
O indicador de lucratividade de uma empresa é resultado da relação entre o lucro líquido e a receita total do período determinado.
Esse levantamento pode ser feito com uma periodicidade mensal, trimestral, semestral ou anual, de acordo com as necessidades e estratégias da organização.
Para chegar ao índice de lucratividade, você deve seguir a fórmula abaixo:
(lucro líquido anual/receita total do ano) x 100
Para realizar o cálculo, é indispensável que você tenha acesso ao faturamento da empresa, ou seja, tudo o que a organização recebeu no período determinado. Os custos operacionais e fiscais deste mesmo período também são necessários para chegar ao resultado.
Exemplo de cálculo do índice de lucratividade
Suponhamos que uma empresa de soluções corporativas tem como produto carro-chefe a cadeira de escritório, sendo cada uma vendida por R$ 1.200.
No último ano, a empresa vendeu 600 unidades da cadeira, resultando em um faturamento de R$ 720 mil (1.200 x 600).
Nesse período, a empresa teve custos operacionais de R$ 300 mil, o que resultou em um lucro bruto de R$ 420 mil.
Porém, como falado acima, o cálculo do indicativo de lucratividade utiliza o lucro líquido. Então, ainda há mais passos importantes para chegarmos ao resultado. Vamos lá!
No ano em questão a empresa obteve um custo fiscal de R$ 180 mil. Ou seja, após descontar os tributos do valor do lucro bruto, chegamos ao lucro líquido de R$ 240 mil.
Nesse caso, teríamos o seguinte indicador de lucratividade:
Índice de Lucratividade Anual: (240.000/720.000) x 100
Índice de Lucratividade Anual: 0,33 x 100
Índice de Lucratividade Anual: 33,3%
No vídeo abaixo, você pode conferir o cálculo do índice de lucratividade na prática. Confira:
Como analisar o indicador de lucratividade da sua empresa?
Na simulação acima, a empresa que produz cadeiras de escritório obteve um índice de lucratividade de 33,3%. Ou seja, a cada venda de R$ 1.200, depois do pagamento de todos os custos, ela terá uma média de R$ 400 de lucro.
Mas como interpretar esse valor? Qual é a margem para identificar o indicador como bom ou ruim?
Quando o índice de lucratividade é maior que 1, o resultado é positivo, pois significa que o retorno é superior a cada real envolvido na produção do produto ou serviço.
Pode acontecer do resultado do IL ser igual a 1, nesse caso, o valor indica que a empresa, setor ou projeto não está trazendo lucro, mas também não oferece prejuízo.
Agora, quando o cálculo de lucratividade chega a um resultado inferior a 1, é preciso ficar atento. Quando isso acontece, o IL apresenta um potencial para prejuízos caso a empresa opte pela continuidade da organização ou projeto.
Podemos concluir que quanto maior o índice de lucratividade de um negócio, melhor estará a saúde financeira da organização. Outros passos importantes para uma análise completa são:
Para uma análise mais completa, alguns passos como os citados abaixo são fundamentais
- Analisar outros indicadores financeiros para interpretar a sua relação com o IL;
- Apuração sequencial do indicador de lucratividade para acompanhar mudanças;
- Comparar os índices da sua empresa com os de concorrentes diretos.
Por que acompanhar o indicador de lucratividade?
Já deu para entender que lucro não é apenas o que sobra no caixa, por mais que esse seja um pensamento comum entre as pessoas, certo?
Por isso, acompanhar o indicador de lucratividade é essencial para empresas que desejam identificar e gerenciar a situação econômico-financeira do negócio.
Além de mostrar se a empresa está conseguindo lucro com a atividade que oferece ou exerce, ou seja, se está faturando a quantidade adequada, o índice de lucratividade também:
- Favorece uma gestão minuciosa do financeiro da organização;
- Destaca as mudanças necessárias para uma maior lucratividade;
- Auxilia na tomada de decisões que impactam os resultados da empresa;
- Possibilita verificar se o resultado atual corresponde ao planejado pela organização;
- Possibilita verificar se o resultado atual está de acordo com a média do mercado.
Será que sua empresa está apenas se mantendo ou realmente está gerando o lucro esperado?
Sabemos que apenas calcular o indicador de lucratividade não é suficiente para concluir que a sua empresa está bem financeiramente.
Como foi dito no conteúdo, entender o índice de lucratividade do seu negócio é importante para compreender e comparar a outros indicadores financeiros que também apresentam dados relevantes sobre o seu negócio.
Mas não se pode negar a sua importância. Segundo uma pesquisa do SEBRAE, o principal motivo para o fechamento de empresa é a falta de capital ou lucro e quase 50% dos pequenos empresários brasileiros não sabem sequer se têm lucro ou prejuízo.
Por isso, aprender a calcular e analisar o índice de lucratividade do seu negócio já o coloca a alguns passos à frente.
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